Finanzierung

Wir empfehlen Unternehmen, die eine Altersversorgung anbieten und einen jährlichen Arbeitgeberbeitrag leisten wollen, auch ihre Arbeitnehmer pflichtmäßig durch Entgeltumwandlung an der Finanzierung zu beteiligen. Durch die Beteiligung an der Finanzierung wird dem Arbeitnehmer der wirtschaftliche Wert der Zusatzversorgung immer wieder neu vor Augen geführt. Der Effekt, "Was nichts kostet, ist nichts wert", wird vermieden. Die Finanzierung durch die Arbeitnehmer wird z.B. in % der jährlichen Sonderzahlung (13. Gehalt, ergebnisabhängige Prämien) oder des laufenden Gehalts ausgedrückt.

Für alle Arbeitnehmer sind Beiträge an die Pensionskasse gem. § 3 Nr. 63 EStG bis zu einer Höhe von 4% der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung steuer- und sozialabgabenfrei. Im Jahr 2012 liegt diese Fördergrenze bei 2.688 EUR.

Beiträge über diese Grenze hinaus können ebenfalls steuerbegünstigt eingezahlt werden. Für neue Versorgungszusagen gilt ein Aufstockungsbetrag in Höhe von 1.800 EUR, der zusätzlich steuerfrei - aber sozialversicherungspflichtig - eingezahlt werden kann.

Die Beitragshöhe, d.h. die Höhe des Aufwandes, ist jederzeit abänderbar.

Konkret ergeben sich folgende Finanzierungsbausteine, wenn der Arbeitnehmer Barlohn in Versorgungslohn umwandelt und der Arbeitgeber seinen Spareffekt als Vorsorgezuschuss weiterreicht.

Gehalt	Steuer- klasse	Entgeltum- wandlung	Arbeitgeber- zuschuss	Versorgungs- aufwand gesamt	Spareffekt und AG-Zuschuss	Effektiver Eigentanteil	%
1.000	I / IV	250 EUR	50 EUR	300 EUR	138,61 EUR	159,95 EUR	54%
1.000	V	250 EUR	50 EUR	300 EUR	200,13 EUR	98,43 EUR	33%
1.500	I / IV	500 EUR	100 EUR	600 EUR	335,00 EUR	262,13 EUR	44%
1.500	V	500 EUR	100 EUR	600 EUR	397,99 EUR	199,15 EUR	33%
2.000	I / IV	500 EUR	100 EUR	600 EUR	337,30 EUR	259,83 EUR	44%
2.000	III	500 EUR	100 EUR	600 EUR	296,85 EUR	300,28 EUR	50%
2.500	III	750 EUR	150 EUR	900 EUR	520,01 EUR	375,68 EUR	42%
3.000	III	1.000 EUR	200 EUR	1.200 EUR	651,69 EUR	542,56 EUR	45%

(Stand 2011)

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